بسم الله الرحمن الرحيم
دراسة مقترحه لتجويد إيرادات البنك ..
وموضوعها : استهلاك القروض بصفة عامه ..
سواء أكانت قروض استهلاكـية أو قروض استثمـاريـه.
ويصفة خاصه .. مناقشة مدي فشـل أسلوب الفائدة المقطوعة والايرادالمقدم من الناحيه العمليه كنظام لتشغيل وإدارة القروض وعدم مقدرته علي استيعاب متغيرات العصر الحديث وذلك مع طرح الأسلوب البديل في اتجاه تجويد الايرادات وتخفيض النفقات وتطوير مستوي المنتج المصرفي .
مقدمه
من البديهيات .. ان كل متسابق ماهر لابد وان يراجع باستمرار مدي لياقته الداخليه للسباق. وان يتفحص و يختبر مفردات أدواته.. من حيث صلاحيتها للتسابق .ان لم يكن للفوز.. فلا أقل من أداء جيد وسط المتسابقين. وهكذا يحتاج الجهاز المصرفي لمراجعة أدواته ونظرياته واختبار مدي صلاحيتها للتطبيق من ناحيه. بل واختبار مدي جودتها لملائمة متغيرات العصر الحديث. مثله في ذلك كسائر العلوم التي تخضع نظرياتها للمراجعه والتدقيق والاختبار من خلال البحث العلمي و التطبيقي .
وفي رأيي أن عدم وجود جهاز أكاديمي متخصص في ألأعمال المصرفيه ويعتمد علي أساتذه متطورين ومصرفيين أثبتت التجارب نجاحهم وليس (خريجي دبلومات تجاره استاتيكيين) أثبتت التجارب عدم قدرتهم ليس فقط علي النجاح بل عدم قدرتهم علي البقاء وهو ألأمر الذي يفسر لنا:أثر الماده العلميه المستقاه من هؤلاء علي المصرفيين الجدد وبالتالي علي الحياه المصرفيه الان في بلادنا .
ولما كنت مصرفي بسيط أسعي لتطويرنفسي بالقراءه والتعلم ومن خلال عملي بالائتمان واجهت عدة ملاحظات علي طرق استهلاك القروض (كيفية احتسابها) وكذا نظم تشغيلها أوجبت هذه الدراسـه المتواضعه
فلا يخفي اذن مدي أهمية وخطورة كيفية احتساب أقساط القروض وأثرها علي ايرادات البنك . لذا أدرج هذا المثال التالي :
بفرض ان أحدنا ذهب الي سوبر ماركت وقدم الي البائع كشف به عدة سلع ثم تقدم في النهايه ليدفع ثمن الكشف واذا افترضنا أيضا ان لدي البائع خطأ ما في الآله الحاسبه التي يستخدمها في تجميع مفردات مبيعاته أو أن الخطأ في الطريقه التي يجمع هو بها فربما يحدث أن تكون القيمه التي يطلبها البائع من المشتري تكون أقل مما يجب وتكون نتيجه عملية البيع خساره . هذة الخساره قد تكون ضئيله فتعمل علي تآكل أرباح البائع وقد تكون خساره كبيره فتعمل علي تآكل رأسمالـه.
وأحيانا يكون الخطأ في تقدير هامش الربح بحيث يكون أقل من تكلفة الخدمه المقدمه للعميل كأن تكون قيمة الفاتوره المقدمه للعميل وكذا قيمة التعبئه والتغليف أكبر من هامش الربح المتحصل من عملية البيع
وعليه فأنا أتناول أحد هذه المفاهيم الثابته والراكده في كل من الكتابات المصرفية والواقع العملي أيضا ربما أقتضتها ظروف التشغيل المصرفي في الماضي لأسباب لاوجود لها الآن قد يكون منها عدم دراية كل من العاملين بالجهاز المصرفي و العملاء علي حد سواء بطرق احتساب الفائده.
وبالتالي تصبح هذه المفاهيم و قد اعترتها الكثير من عوامل ألتعريه مثلها في ذلك مثل " كوبري المشاة وعربات النقل " الذي أكله الصدأ وبالتالي يصبح ليس فقط لا يناسب العصر ولكنه أصبح خطرا مؤكدا.
وقبل الاستطراد في موضوع الدراسه أود أن أشير الي نقطة هامه وهي أن هذه الدراسه لم تأتي بجديد مطلق .. ولكنها استجلاء لحقائق علميه راسخه أثبت الواقع العملي مصداقيتها أوهي رد الأمور الي نصابها الصحيح تؤدي بالتبعيه الي تنميط الاجراءات وتبسيطها _ و تخفيض التكاليف _ و تجويد الايرادات وكذا تدعيم للمبادئ ألمحاسبيه المتعارف عليها .
و ألآن ..ماهي الفائده المقطوعة ؟
وبداية كثير منا لايعرف الاجابه علي هذا السؤال علي وجه صحيـح . وبالبحث في أدلة العمل واجراءاتها لدي أغلب البنوك نجد أن الفائده المقطوعة تتمثل في الاتي ؟
بفرض أن لدينا : * قرضا مبلغه 10000جم
* و معدل فائده مقطوعه 7% في السنة
إذن :
الايراد المقدم السنوي = 10000جم x7% = 700 جم
إجمالي الإيراد المقدم = 700جم x5 سنوات = 3500 جم
القرض والفوائد = 10000 + 3500 = 13500 جم
قيمةالقسط الشهري = = 225 جم
أو أن معدل الفائده المقطوعة في السنه = 7 %
إذن في إل 5 سنوات = 35 %
إذن الإيراد المقدم = 10000 جم x 35% = 3500 جم
وأحيانا :
نجد بعض نظم العمل (ألأدله وألأجراءات ) تحدد للموظف عدة معاملات إكتواريه لإحتساب الأقساط المختلفة .. مثال :
عند 7 % فائدة مقطوعة لمدة 5 سنوات =
إذن القسط الشهري = 10000 جم = 225 جم
كالتالي:
| احتساب ألأقساط وفقا لطريقة القسط الثابت |
عدد الشهور | القرض في بداية الشهر (1) | أصل القرض / عدد الشهور (2) | الفوائد المقدمة / عدد الشهور (3) | القسط الثابت (2+3) | القرض في نهاية الشهر (1-2) |
1 | 10000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 9833.3 |
2 | 9833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 9666.7 |
3 | 9666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 9500 |
4 | 9500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 9333.3 |
5 | 9333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 9166.7 |
6 | 9166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 9000 |
7 | 9000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 8833.3 |
8 | 8833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 8666.7 |
9 | 8666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 8500 |
10 | 8500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 8333.3 |
11 | 8333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 8166.7 |
12 | 8166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 8000 |
13 | 8000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 7833.3 |
14 | 7833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 7666.7 |
15 | 7666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 7500 |
16 | 7500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 7333.3 |
17 | 7333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 7166.7 |
18 | 7166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 7000 |
19 | 7000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 6833.3 |
20 | 6833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 6666.7 |
21 | 6666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 6500 |
22 | 6500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 6333.3 |
23 | 6333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 6166.7 |
24 | 6166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 6000 |
25 | 6000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 5833.3 |
26 | 5833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 5666.7 |
27 | 5666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 5500 |
28 | 5500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 5333.3 |
29 | 5333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 5166.7 |
30 | 5166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 5000 |
31 | 5000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 4833.3 |
32 | 4833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 4666.7 |
33 | 4666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 4500 |
34 | 4500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 4333.3 |
35 | 4333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 4166.7 |
36 | 4166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 4000 |
37 | 4000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 3833.3 |
38 | 3833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 3666.7 |
39 | 3666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 3500 |
40 | 3500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 3333.3 |
41 | 3333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 3166.7 |
42 | 3166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 3000 |
43 | 3000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 2833.3 |
44 | 2833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 2666.7 |
45 | 2666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 2500 |
46 | 2500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 2333.3 |
47 | 2333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 2166.7 |
48 | 2166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 2000 |
49 | 2000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 1833.3 |
50 | 1833.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 1666.7 |
51 | 1666.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 1500 |
52 | 1500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 1333.3 |
53 | 1333.333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 1166.7 |
54 | 1166.666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 1000 |
55 | 1000 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 833.33 |
56 | 833.3333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 666.67 |
57 | 666.6666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 500 |
58 | 500 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 333.33 |
59 | 333.3333333 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 166.67 |
60 | 166.6666667 | 166.6667 | 58.33333 | 225 | 0 |
| | 10000 | 3500 | 13500 | |
وواضح هنا ان أسلوب الفائدة المقطوعة وفقا للقسط الثابت يفترض نظريا : أن العميل يقوم بسداد..
جزء ثابت من أصل القرض + جزء ثابت من الايراد المقدم = قسط ثابت الشهري |
ويغض الطرف عن المعادل المركب للفائده المقطوعة إلي حين ..
..هذا فيما يتعلق بكيفية احتساب القسط الثابت وفقا لمفهوم الفائده المقطوعة
و فيما يللي كيفية تشغيل الحساب المدين وفقا لهذا الأسلوب :
فتكون : صفحة الحساب المدين علي الحاسب كما يلي : تفـصيلا |
التاريخ | البيان | الحركة المدينة | الحركة الدائنة | الرصيد |
01/01/2000 | قرض سيارة | 10000 | | 10000 |
01/01/2000 | الإيراد المقدم | 3500 | | 13500 |
30/01/2000 | سداد القسط الأول | | 225 | 13275 |
28/02/2000 | سداد القسط الثاني | | 225 | 13050 |
31/03/2000 | سداد القسط الثالث | | 225 | 12825 |
30/04/2000 | سداد القسط الرابع | | 225 | 12600 |
31/5/2000 | سداد القسط الخامس | | 225 | 12375 |
.......... | .......... | .......... | .......... | .......... |
.......... | .......... | .......... | .......... | .......... |
.......... | .......... | .......... | .......... | .......... |
31/5/2005 | سداد القسط الأخير | | 225 | 0 |
| | 13500 | 13500 | 0 |
كما يفترض الأسلوب وجود سجل إحصائي يسجل فيه الإيراد المقدم والإيراد الفعلي لكل شهر علي حده لإعمال مبدأ الاستحقاق . وبالرغم من اعتماد غالبية البنوك علي هذا الأسلوب الا أنه أسلوب معيب ومخالف لأبجديات احتساب الفوائد .ويفتقر الي أي منطق موضوعـي .
وفيما يلي بعض المسائل التي قد تطرأ علي هذا الحساب المدين
(القروض بصفة عامه) وهي أمور وارده ومتوقعه حسب طبيعة نشاط العميل وظروف القرض. فمن البديهيات أيضا (أنه كلما استوعبت النظريه ( أي نظريه ) كثير من الفروض وعالجت كثير من الأمور كلما كانت أقرب للصحة ) .
والآن ما هي مظاهر فشل أسلوب الفائدة المقطوعة والإيراد المقدم ؟ وتحديدا كيف يواجه هذا الأسلوب المسائل التاليه؟
· فائدة الإمهال .
· فائدة التأخير.
· السداد المعجل.
· السداد المقدم .
· وأمثله أخري.
مفهوم فائدة الإمهال :
بفرض انه تقرر وضع حد قرض استهلاكي لجمعية العاملين بشركة س وقامت الجمعية بسحب القرض علي دفعات خلال شهر أو أكثر(وليس دفعة واحده) كيف تحتسب الفائدة علي هذه المبالغ لحين استكمال سحب الحد بالكامل .
وهنا نري البعض يقوم بالاتفاق المسبق مع العميل علي تحويل مبلغ القرض من الحساب المدين إلي ح/جاري دائن العميل يقوم العميل بعدها بالسحب وقتما وكيفما شاء وهذا الأمر غير موضوعي فضلا عما يثيره من مشاكل .
كما يقوم البعض الآخر بالبحث عن معدل الفائده الساري ليتم احتساب فائده الامهال علي أساسه . وهذا أقرب الحلول للدقه وان كان الأولي ان يتم احتساب فائده الامهال علي أساس المعادل المركب للفائده المقطوعة . (حيث أنه لايوجد مبررلاحتساب فائدة الامهال علي سعر عائد معين ثم يتم احتساب فوائد القرض بسعر أخر).
فائدة التأخير:
ينطبق بشأنها نفس الكلام السابق وان كان الاولي ان يعكس حـ / القرض قصة حياة الحساب من أوله الي آخره و تشتد الحاجه الي ذلك خاصة عند المنازعات القضائيه .
السداد المعجل :
المفروض ان يتم السداد المعجل وفقا للقيمه الحاليه للقرض وقت تقدم العميل بالسداد ولكن الواقع العملي شيء آخر ..
ماذا لوتقدم العميل أعلاه والذي حصل علي قرض قيمته 10000جم للسداد المعجل في نهاية الشهر الثاتي والثلاثون وفق أسلوب الفائدة المقطوعة ؟ الواقع أن ماجري العمل عليه لدي مصرفنا الموقـر كان كما يلي :
1) يتم تحديد رصيد القرض في نهاية الشهر ال32 كما يللي :
( القرض + الفوائد المقدمه ) – ( القسط x 32 )
13500 – ( 225 x 32 ) =13500 – 7200 =6300
2) يضاف إليه : الايراد المقدم الشهري x عدد الشهور المتبقيه
= 58.33333333 جم x ( 60 شهر– 32 شهر) = 1633.333333
إذن إجمالي المبلغ الواجب سداده كرصيد مستحق علي العميل = 4666.667 جم ويترتب علي تلك التسوية خساره للبنك أكيده قدرها : 773.143 جم نظرا لأن القيمة الحالية للقرض في نهاية الشهر إل 32 = 5439.81 جم
والجدول التالي يوضح قيمة الخسارة المحققة عند تصفية القرض نتيجة الخطأ في احتساب الرشيد المستحق علي العميل :
احتساب رصيد القرض عند السداد المعجل وفقا ل أسلوب الايراد المقدم |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
عدد الشهور | القرض + الفوائد المقدمه في بداية الشهر | قيمة الاقساط المدفوعه | رصيد القرض في نهاية الشهر = (2-3) | متوسط الإيراد المقدم داخل الأقساط المدفوعة = (الإيراد المقدم الشهري* عدد الشهر المنقضيه ) | المتبقي من الايراد المقدم = (اجمالي الايرادات المقدمه-5) | الرصيد = (4-6) | القيمة الحالية | الخسارة = (7 - 8 ) |
1 | 13500 | 225 | 13275 | 58.33333333 | 3441.667 | 9833.333 | 9879.200 | 45.867 |
2 | | 450 | 13050 | 116.6666667 | 3383.333 | 9666.667 | 9757.142 | 90.475 |
3 | | 675 | 12825 | 175 | 3325 | 9500 | 9633.812 | 133.812 |
4 | | 900 | 12600 | 233.3333333 | 3266.667 | 9333.333 | 9509.197 | 175.863 |
5 | | 1125 | 12375 | 291.6666667 | 3208.333 | 9166.667 | 9383.283 | 216.616 |
6 | | 1350 | 12150 | 350 | 3150 | 9000 | 9256.057 | 256.057 |
7 | | 1575 | 11925 | 408.3333333 | 3091.667 | 8833.333 | 9127.506 | 294.172 |
8 | | 1800 | 11700 | 466.6666667 | 3033.333 | 8666.667 | 8997.615 | 330.948 |
9 | | 2025 | 11475 | 525 | 2975 | 8500 | 8866.370 | 366.370 |
10 | | 2250 | 11250 | 583.3333333 | 2916.667 | 8333.333 | 8733.758 | 400.425 |
11 | | 2475 | 11025 | 641.6666667 | 2858.333 | 8166.667 | 8599.764 | 433.098 |
12 | | 2700 | 10800 | 700 | 2800 | 8000 | 8464.374 | 464.374 |
13 | | 2925 | 10575 | 758.3333333 | 2741.667 | 7833.333 | 8327.574 | 494.240 |
14 | | 3150 | 10350 | 816.6666667 | 2683.333 | 7666.667 | 8189.347 | 522.681 |
15 | | 3375 | 10125 | 875 | 2625 | 7500 | 8049.681 | 549.681 |
16 | | 3600 | 9900 | 933.3333333 | 2566.667 | 7333.333 | 7908.559 | 575.225 |
17 | | 3825 | 9675 | 991.6666667 | 2508.333 | 7166.667 | 7765.966 | 599.299 |
18 | | 4050 | 9450 | 1050 | 2450 | 7000 | 7621.888 | 621.888 |
19 | | 4275 | 9225 | 1108.333333 | 2391.667 | 6833.333 | 7476.308 | 642.975 |
20 | | 4500 | 9000 | 1166.666667 | 2333.333 | 6666.667 | 7329.212 | 662.545 |
21 | | 4725 | 8775 | 1225 | 2275 | 6500 | 7180.582 | 680.582 |
22 | | 4950 | 8550 | 1283.333333 | 2216.667 | 6333.333 | 7030.404 | 697.071 |
23 | | 5175 | 8325 | 1341.666667 | 2158.333 | 6166.667 | 6878.662 | 711.995 |
24 | | 5400 | 8100 | 1400 | 2100 | 6000 | 6725.338 | 725.338 |
25 | | 5625 | 7875 | 1458.333333 | 2041.667 | 5833.333 | 6570.416 | 737.083 |
26 | | 5850 | 7650 | 1516.666667 | 1983.333 | 5666.667 | 6413.880 | 747.213 |
27 | | 6075 | 7425 | 1575 | 1925 | 5500 | 6255.713 | 755.713 |
28 | | 6300 | 7200 | 1633.333333 | 1866.667 | 5333.333 | 6095.898 | 762.564 |
29 | | 6525 | 6975 | 1691.666667 | 1808.333 | 5166.667 | 5934.417 | 767.750 |
30 | | 6750 | 6750 | 1750 | 1750 | 5000 | 5771.254 | 771.254 |
31 | | 6975 | 6525 | 1808.333333 | 1691.667 | 4833.333 | 5606.391 | 773.057 |
32 | | 7200 | 6300 | 1866.666667 | 1633.333 | 4666.667 | 5439.810 | 773.143 |
33 | | 7425 | 6075 | 1925 | 1575 | 4500 | 5271.493 | 771.493 |
34 | | 7650 | 5850 | 1983.333333 | 1516.667 | 4333.333 | 5101.422 | 768.089 |
35 | | 7875 | 5625 | 2041.666667 | 1458.333 | 4166.667 | 4929.579 | 762.912 |
36 | | 8100 | 5400 | 2100 | 1400 | 4000 | 4755.945 | 755.945 |
37 | | 8325 | 5175 | 2158.333333 | 1341.667 | 3833.333 | 4580.502 | 747.169 |
38 | | 8550 | 4950 | 2216.666667 | 1283.333 | 3666.667 | 4403.232 | 736.565 |
39 | | 8775 | 4725 | 2275 | 1225 | 3500 | 4224.113 | 724.113 |
40 | | 9000 | 4500 | 2333.333333 | 1166.667 | 3333.333 | 4043.129 | 709.796 |
41 | | 9225 | 4275 | 2391.666667 | 1108.333 | 3166.667 | 3860.258 | 693.592 |
42 | | 9450 | 4050 | 2450 | 1050 | 3000 | 3675.482 | 675.482 |
43 | | 9675 | 3825 | 2508.333333 | 991.6667 | 2833.333 | 3488.781 | 655.448 |
44 | | 9900 | 3600 | 2566.666667 | 933.3333 | 2666.667 | 3300.134 | 633.468 |
45 | | 10125 | 3375 | 2625 | 875 | 2500 | 3109.522 | 609.522 |
46 | | 10350 | 3150 | 2683.333333 | 816.6667 | 2333.333 | 2916.923 | 583.590 |
47 | | 10575 | 2925 | 2741.666667 | 758.3333 | 2166.667 | 2722.318 | 555.651 |
48 | | 10800 | 2700 | 2800 | 700 | 2000 | 2525.684 | 525.684 |
49 | | 11025 | 2475 | 2858.333333 | 641.6667 | 1833.333 | 2327.002 | 493.669 |
50 | | 11250 | 2250 | 2916.666667 | 583.3333 | 1666.667 | 2126.250 | 459.583 |
51 | | 11475 | 2025 | 2975 | 525 | 1500 | 1923.405 | 423.405 |
52 | | 11700 | 1800 | 3033.333333 | 466.6667 | 1333.333 | 1718.447 | 385.114 |
53 | | 11925 | 1575 | 3091.666667 | 408.3333 | 1166.667 | 1511.354 | 344.687 |
54 | | 12150 | 1350 | 3150 | 350 | 1000 | 1302.102 | 302.102 |
55 | | 12375 | 1125 | 3208.333333 | 291.6667 | 833.3333 | 1090.670 | 257.337 |
56 | | 12600 | 900 | 3266.666667 | 233.3333 | 666.6667 | 877.035 | 210.368 |
57 | | 12825 | 675 | 3325 | 175 | 500 | 661.173 | 161.173 |
58 | | 13050 | 450 | 3383.333333 | 116.6667 | 333.3333 | 443.063 | 109.730 |
59 | | 13275 | 225 | 3441.666667 | 58.33333 | 166.6667 | 222.680 | 56.013 |
60 | | 13500 | 0 | 3500 | 0 | 0.000 | 0.000 | 0.000 |
السداد المقدم :
ولا يخفي هنا أن أسلوب الفائدة المقطوعة سوف لا يمكنه تقديم حل موضوعي مناسب
أمثله أخري :
الآن بفرض أن أحد عملاؤنا والحاصل علي قرض سياره قد تعثر لأي سبب كان.. ولنفترض ان التعثركان بسب خارج عن ارادته ولم يتيسر له سداد أحد الأقساط في موعده..كما نفترض أيضا حلول موعد سداد قسط وثيقة التأمين علي السياره : الوضع الطبيعي حينذاك أن يقوم البنك بسداد قسط الوثيقه لشركة التأمين.. وحتي يتيسر للعميل السداد خلال أشهر أو أيام..
من الذي يتحمل أعباء تكلفة هذه الأموال ؟
_ هل هو البنك ؟ أم العميل؟ فاذا كان العميل هو من سيتحمل هذه الأعباء.. فكيف أذن تتم التسويه ؟وكيف ينعكس ذلك علي شكل الحساب بعاليه ؟.. خلاصة القول أن أسلوب الايرادات المقدمه وإدارة الحساب المدين كما هو واضح بعاليه لايستوعب أي حركه مدينه بخلاف ( أصل القرض و الإيراد المقدم )
خطأ شائع :
كما هو معلوم أن الاقساط يتم تصنيفها حسب التدفقات النقديه الوارده للعميل وفقا لما يلي :
· القسط الثابت : و يناسب أصحاب الدخول الثابته
· القسط المتناقص و القسط المتزايد : و يناسبان أصحاب الدخول المتغيره .. فمثلا يكون تمويل شراء أصل استثماري يتوقع أن يدر تدفقات نقديه وارده للعميل متناقصه ( تبدأ كبيره نسبيا ثم تتناقص تدريجيا .. وهكذا)
و الآن كيف يتعامل أسلوب الفائدةالمقدمه مع القسط المتناقص ؟ وفيما يلي مثال عملي لما يحدث ببنك الاسكندريه التجاري والبحري :
| إحتساب الأقساط وفقا لطريقة القسط المتناقص |
عدد الشهور | القرض في بداية الشهر | أصل القرض/عدد الشهور | الفائده المحسوبه شهريا علي رصيد القرض بمعدل فائده مركبه | القسط المتناقص | القرض في نهاية الشهر |
1 | 10000 | 166.6667 | 114.7541 | 281.4208 | 9833.333 |
2 | 9833.33333 | 166.6667 | 112.8415 | 279.5082 | 9666.667 |
3 | 9666.66667 | 166.6667 | 110.929 | 277.5956 | 9500 |
4 | 9500 | 166.6667 | 109.0164 | 275.6831 | 9333.333 |
5 | 9333.33333 | 166.6667 | 107.1038 | 273.7705 | 9166.667 |
6 | 9166.66667 | 166.6667 | 105.1913 | 271.8579 | 9000 |
7 | 9000 | 166.6667 | 103.2787 | 269.9454 | 8833.333 |
8 | 8833.33333 | 166.6667 | 101.3661 | 268.0328 | 8666.667 |
9 | 8666.66667 | 166.6667 | 99.45355 | 266.1202 | 8500 |
10 | 8500 | 166.6667 | 97.54098 | 264.2077 | 8333.333 |
11 | 8333.33333 | 166.6667 | 95.62842 | 262.2951 | 8166.667 |
12 | 8166.66667 | 166.6667 | 93.71585 | 260.3825 | 8000 |
13 | 8000 | 166.6667 | 91.80328 | 258.4699 | 7833.333 |
14 | 7833.33333 | 166.6667 | 89.89071 | 256.5574 | 7666.667 |
15 | 7666.66667 | 166.6667 | 87.97814 | 254.6448 | 7500 |
16 | 7500 | 166.6667 | 86.06557 | 252.7322 | 7333.333 |
17 | 7333.33333 | 166.6667 | 84.15301 | 250.8197 | 7166.667 |
18 | 7166.66667 | 166.6667 | 82.24044 | 248.9071 | 7000 |
19 | 7000 | 166.6667 | 80.32787 | 246.9945 | 6833.333 |
20 | 6833.33333 | 166.6667 | 78.4153 | 245.082 | 6666.667 |
21 | 6666.66667 | 166.6667 | 76.50273 | 243.1694 | 6500 |
22 | 6500 | 166.6667 | 74.59016 | 241.2568 | 6333.333 |
23 | 6333.33333 | 166.6667 | 72.6776 | 239.3443 | 6166.667 |
24 | 6166.66667 | 166.6667 | 70.76503 | 237.4317 | 6000 |
25 | 6000 | 166.6667 | 68.85246 | 235.5191 | 5833.333 |
26 | 5833.33333 | 166.6667 | 66.93989 | 233.6066 | 5666.667 |
27 | 5666.66667 | 166.6667 | 65.02732 | 231.694 | 5500 |
28 | 5500 | 166.6667 | 63.11475 | 229.7814 | 5333.333 |
29 | 5333.33333 | 166.6667 | 61.20219 | 227.8689 | 5166.667 |
30 | 5166.66667 | 166.6667 | 59.28962 | 225.9563 | 5000 |
31 | 5000 | 166.6667 | 57.37705 | 224.0437 | 4833.333 |
32 | 4833.33333 | 166.6667 | 55.46448 | 222.1311 | 4666.667 |
33 | 4666.66667 | 166.6667 | 53.55191 | 220.2186 | 4500 |
34 | 4500 | 166.6667 | 51.63934 | 218.306 | 4333.333 |
35 | 4333.33333 | 166.6667 | 49.72678 | 216.3934 | 4166.667 |
36 | 4166.66667 | 166.6667 | 47.81421 | 214.4809 | 4000 |
37 | 4000 | 166.6667 | 45.90164 | 212.5683 | 3833.333 |
38 | 3833.33333 | 166.6667 | 43.98907 | 210.6557 | 3666.667 |
39 | 3666.66667 | 166.6667 | 42.0765 | 208.7432 | 3500 |
40 | 3500 | 166.6667 | 40.16393 | 206.8306 | 3333.333 |
41 | 3333.33333 | 166.6667 | 38.25137 | 204.918 | 3166.667 |
42 | 3166.66667 | 166.6667 | 36.3388 | 203.0055 | 3000 |
43 | 3000 | 166.6667 | 34.42623 | 201.0929 | 2833.333 |
44 | 2833.33333 | 166.6667 | 32.51366 | 199.1803 | 2666.667 |
45 | 2666.66667 | 166.6667 | 30.60109 | 197.2678 | 2500 |
46 | 2500 | 166.6667 | 28.68852 | 195.3552 | 2333.333 |
47 | 2333.33333 | 166.6667 | 26.77596 | 193.4426 | 2166.667 |
48 | 2166.66667 | 166.6667 | 24.86339 | 191.5301 | 2000 |
49 | 2000 | 166.6667 | 22.95082 | 189.6175 | 1833.333 |
50 | 1833.33333 | 166.6667 | 21.03825 | 187.7049 | 1666.667 |
51 | 1666.66667 | 166.6667 | 19.12568 | 185.7923 | 1500 |
52 | 1500 | 166.6667 | 17.21311 | 183.8798 | 1333.333 |
53 | 1333.33333 | 166.6667 | 15.30055 | 181.9672 | 1166.667 |
54 | 1166.66667 | 166.6667 | 13.38798 | 180.0546 | 1000 |
55 | 1000 | 166.6667 | 11.47541 | 178.1421 | 833.3333 |
56 | 833.333333 | 166.6667 | 9.562842 | 176.2295 | 666.6667 |
57 | 666.666667 | 166.6667 | 7.650273 | 174.3169 | 500 |
58 | 500 | 166.6667 | 5.737705 | 172.4044 | 333.3333 |
59 | 333.333333 | 166.6667 | 3.825137 | 170.4918 | 166.6667 |
60 | 166.666667 | 166.6667 | 1.912568 | 168.5792 | 0 |
| | 10000 | 3500 | 13500 | |
فمن خلال برنامج ما يتم البحث عن المعدل الذي يجعل الفوائد المقدمه = 3500 جم المحسوبة سلفا كفائدة مقطوعة .. والواقع أن طريقة الاحتساب هذه صحيحه للوصول للعائد المركب المعادل لمعدل الفائده المقطوعة ولكن .. وفقا للأفتراض الأساسي في هذه الحاله وهو أن القسط متناقص ووفق لما هو موجود بالجدول أعلاه تماما .
ولكن جري الاعتقاد خطأ أن معدل العائد المركب المحسوب بهذه الطريقه يعتقد خطأ أنه المعدل المعادل للفائده المقطوعة بطريقة القسط الثابت ويتضح ذلك بجلاء من الجدول التالي :
كيفية احتساب المعدل المركب المعادل للفائده المقطوعة في حالة القسط الثابت |
عدد الشهور | المبلغ في أول الشهر | معدل العائد الشهري
| قيمة الفائدة المدينة الشهرية | رصيد القرض في نهاية الشهرمضافا اليه فائدة الشهر | القسط الثابت | رصيد القرض في نهاية الشهر |
1 | 10000 | 0.0104200445833 | 104.2004 | 10104.200 | 225.00- | 9879.200 |
2 | 9,879.20 | 0.0104200445833 | 102.9417 | 9982.142 | 225.00- | 9757.142 |
3 | 9,757.14 | 0.0104200445833 | 101.6699 | 9858.812 | 225.00- | 9633.812 |
4 | 9,633.81 | 0.0104200445833 | 100.3848 | 9734.197 | 225.00- | 9509.197 |
5 | 9,509.20 | 0.0104200445833 | 99.08625 | 9608.283 | 225.00- | 9383.283 |
6 | 9,383.28 | 0.0104200445833 | 97.77423 | 9481.057 | 225.00- | 9256.057 |
7 | 9,256.06 | 0.0104200445833 | 96.44853 | 9352.506 | 225.00- | 9127.506 |
8 | 9,127.51 | 0.0104200445833 | 95.10902 | 9222.615 | 225.00- | 8997.615 |
9 | 8,997.61 | 0.0104200445833 | 93.75555 | 9091.370 | 225.00- | 8866.370 |
10 | 8,866.37 | 0.0104200445833 | 92.38797 | 8958.758 | 225.00- | 8733.758 |
11 | 8,733.76 | 0.0104200445833 | 91.00615 | 8824.764 | 225.00- | 8599.764 |
12 | 8,599.76 | 0.0104200445833 | 89.60993 | 8689.374 | 225.00- | 8464.374 |
13 | 8,464.37 | 0.0104200445833 | 88.19916 | 8552.574 | 225.00- | 8327.574 |
14 | 8,327.57 | 0.0104200445833 | 86.77369 | 8414.347 | 225.00- | 8189.347 |
15 | 8,189.35 | 0.0104200445833 | 85.33336 | 8274.681 | 225.00- | 8049.681 |
16 | 8,049.68 | 0.0104200445833 | 83.87803 | 8133.559 | 225.00- | 7908.559 |
17 | 7,908.56 | 0.0104200445833 | 82.40753 | 7990.966 | 225.00- | 7765.966 |
18 | 7,765.97 | 0.0104200445833 | 80.92171 | 7846.888 | 225.00- | 7621.888 |
19 | 7,621.89 | 0.0104200445833 | 79.42041 | 7701.308 | 225.00- | 7476.308 |
20 | 7,476.31 | 0.0104200445833 | 77.90347 | 7554.212 | 225.00- | 7329.212 |
21 | 7,329.21 | 0.0104200445833 | 76.37071 | 7405.582 | 225.00- | 7180.582 |
22 | 7,180.58 | 0.0104200445833 | 74.82199 | 7255.404 | 225.00- | 7030.404 |
23 | 7,030.40 | 0.0104200445833 | 73.25713 | 7103.662 | 225.00- | 6878.662 |
24 | 6,878.66 | 0.0104200445833 | 71.67596 | 6950.338 | 225.00- | 6725.338 |
25 | 6,725.34 | 0.0104200445833 | 70.07832 | 6795.416 | 225.00- | 6570.416 |
26 | 6,570.42 | 0.0104200445833 | 68.46403 | 6638.880 | 225.00- | 6413.880 |
27 | 6,413.88 | 0.0104200445833 | 66.83291 | 6480.713 | 225.00- | 6255.713 |
28 | 6,255.71 | 0.0104200445833 | 65.18481 | 6320.898 | 225.00- | 6095.898 |
29 | 6,095.90 | 0.0104200445833 | 63.51952 | 6159.417 | 225.00- | 5934.417 |
30 | 5,934.42 | 0.0104200445833 | 61.83689 | 5996.254 | 225.00- | 5771.254 |
31 | 5,771.25 | 0.0104200445833 | 60.13672 | 5831.391 | 225.00- | 5606.391 |
32 | 5,606.39 | 0.0104200445833 | 58.41884 | 5664.810 | 225.00- | 5439.810 |
33 | 5,439.81 | 0.0104200445833 | 56.68306 | 5496.493 | 225.00- | 5271.493 |
34 | 5,271.49 | 0.0104200445833 | 54.92919 | 5326.422 | 225.00- | 5101.422 |
35 | 5,101.42 | 0.0104200445833 | 53.15704 | 5154.579 | 225.00- | 4929.579 |
36 | 4,929.58 | 0.0104200445833 | 51.36643 | 4980.945 | 225.00- | 4755.945 |
37 | 4,755.95 | 0.0104200445833 | 49.55716 | 4805.502 | 225.00- | 4580.502 |
38 | 4,580.50 | 0.0104200445833 | 47.72904 | 4628.232 | 225.00- | 4403.232 |
39 | 4,403.23 | 0.0104200445833 | 45.88187 | 4449.113 | 225.00- | 4224.113 |
40 | 4,224.11 | 0.0104200445833 | 44.01545 | 4268.129 | 225.00- | 4043.129 |
41 | 4,043.13 | 0.0104200445833 | 42.12958 | 4085.258 | 225.00- | 3860.258 |
42 | 3,860.26 | 0.0104200445833 | 40.22406 | 3900.482 | 225.00- | 3675.482 |
43 | 3,675.48 | 0.0104200445833 | 38.29869 | 3713.781 | 225.00- | 3488.781 |
44 | 3,488.78 | 0.0104200445833 | 36.35326 | 3525.134 | 225.00- | 3300.134 |
45 | 3,300.13 | 0.0104200445833 | 34.38755 | 3334.522 | 225.00- | 3109.522 |
46 | 3,109.52 | 0.0104200445833 | 32.40136 | 3141.923 | 225.00- | 2916.923 |
47 | 2,916.92 | 0.0104200445833 | 30.39447 | 2947.318 | 225.00- | 2722.318 |
48 | 2,722.32 | 0.0104200445833 | 28.36667 | 2750.684 | 225.00- | 2525.684 |
49 | 2,525.68 | 0.0104200445833 | 26.31774 | 2552.002 | 225.00- | 2327.002 |
50 | 2,327.00 | 0.0104200445833 | 24.24747 | 2351.250 | 225.00- | 2126.250 |
51 | 2,126.25 | 0.0104200445833 | 22.15562 | 2148.405 | 225.00- | 1923.405 |
52 | 1,923.41 | 0.0104200445833 | 20.04197 | 1943.447 | 225.00- | 1718.447 |
53 | 1,718.45 | 0.0104200445833 | 17.9063 | 1736.354 | 225.00- | 1511.354 |
54 | 1,511.35 | 0.0104200445833 | 15.74837 | 1527.102 | 225.00- | 1302.102 |
55 | 1,302.10 | 0.0104200445833 | 13.56796 | 1315.670 | 225.00- | 1090.670 |
56 | 1,090.67 | 0.0104200445833 | 11.36483 | 1102.035 | 225.00- | 877.035 |
57 | 877.03 | 0.0104200445833 | 9.138741 | 886.173 | 225.00- | 661.173 |
58 | 661.17 | 0.0104200445833 | 6.889457 | 668.063 | 225.00- | 443.063 |
59 | 443.06 | 0.0104200445833 | 4.616736 | 447.680 | 225.00- | 222.680 |
60 | 222.68 | 0.0104200445833 | 2.320332 | 225.000 | 225.00- | 0.000 |
| | | 3500 | = | 13,500.00- | |
وهذا يفسر لنا الخطأ الوارد بمنشور الاداره العامة بالبنك فيما يتعلق بمنح القروض الاستهلاكية ( أن معدل الفائدة المقطوعة 8 % يعادل 15.75% فائدة مركبه ) وهذا غير صحيح في حالة القسط الثابت وهو المطبق الوارد في أغلب الأحوال ..في حين أن العائد المركب المعادل ل 8 % مقطوعة لمدة خمسة أعوام هو 14.1254376% مع ملاحظة أن سعر الإقراض والخصم السائد في ذلك الوقت كان 12% وهذا ما أشرنا إليه في البداية من أن الخطأ في طريقة الاحتساب يعمل علي تآكل الإرباح فضلا عن الخسائر المحققة عند السداد المعجل وكذا السداد النقدي .
غير أنه وللإنصاف عاد مصممو نظم العمل واقترحوا نظاما بديلا لأصحاب الدخول ألمتغيره ذوي الملاءة الجيدة بصدد تمويلهم بقروض السيارات.. من خلال فتح حساب جاري مدين عادي بقيمة القرض فقط وبسعر فائدة مركبه وعمولة أعلي رصيد مدين .. غير أنهم لم يقدموا شيئا عن طريقة متابعة القرض من حيث مدي انتظام السداد من عدمه بل لم تكن إدارة التفتيش ذاتها يمكنها ذلك .. ليس عيبا في الأسلوب المقترح ولكن .....والواقع أن هذا الأسلوب نفسه هو الحل البديل الذي تطرحه هذه الدراسة فكما أسلفت سابقا..
أن هذه الدراسة لم تأت بجديد مطلق ولكنها استجلاء لحقائق علميه راسخة أثبت الواقع العملي مصداقيتها أوهي رد الأمور الي نصابها الصحيح .
ومن الأخطاء الشائعة أيضا.. أننا نجد أن مستند المديونيه الرئيسي وهو "عقد قرض وكفاله تضامنيه" لابد وأن يتضمن معدل فائدة القرض..والسؤال الآن ماهو المعدل المقصود ؟ هل هو معدل الفائده المركبه ؟ أم معدل الفائدة المقطوعه ؟ و الواقع أن المعدل الذي تتحدث عنه أغلب صياغات عقد القرض هو معدل الفائدة المركبه وبالرغم من ذلك يتم كتابة معدل الفائدة المقطوعه الأمر الذي يثير اشكالا قضائيا كبيرا لا يمكن اهماله .
ولكن نعود للسؤال الأول
ماهى الفائدة المقطوعة ؟
وبفرض ان لدينا عميل ما حصل علي تسهيل حد جـاري مدين قدره 100000 جم ولم يقم بسداد أية مبالغ لمدة 30 يوم
وعلي فرض أن ذات العميل (في حالة أخري ) قام بسداد مبلغ 50000جم في اليوم العاشر مثلا..السؤال الآن هل تستوي الفائدة المدينة المحسوبة في كلتا الحالتين ؟
وطبيعي أن الفائدتين غير متساويتان ولكن ما هو الفرق بينهما ؟
والفرق إذن يتمثل في قيمة العائد الدائن لمبلغ ال50000 جم لمدة 19 يوم } 30 - ( 10 + 1 ) { وهكذا ..
فالفائدة المقطوعة تمثل الفرق بين القيمتين التاليتين :
1)..__ إجمالي الفائدة المدينة المستحقة علي القرض ( 10000 جم )
بفرض عدم السداد لمدة 60 شهر. 8625.897 = ناقصا :
2)..___ إجمالي الفائدة الدائنة لدفعات الأقساط
( 225 جم ) لمدة 60 شهر . = ( 5125.897 )
إذن : الفائدة المقطوعة لمدة 60 شهر = 3500
ومعدلها = = 35% وفي السنة الواحدة 7%
وذلك بافتراض أن سعر الفائدة المركبة = 12.5040535% سنويا. وأن السداد يتم في نهاية الشهر. وأن الفائدة تعلي علي أصل القرض في نهاية كل شهر..
وهذا هو المفهوم البسيط والحقيقي للفائدة المقطوعة
إجمالي الفائدة المدينة للمبلغ المقترض – العائد الدائن لدفعات الأقساط
وبالتالي فالأصل أن يتم تشغيل القروض بالعائد المركب وليس بقيمة الفوائد الناتجة .( المحصلة النهائية للفائدة المدينة والفائدة الدائنة ) . ولما كان سعر الفائدة المركبة هنا هو سعر بيع منتجنا المصرفي الذي سنقارن بينه وبين سعر شراء الأموال التي يتم تشغيلها فمن الضروري عدم إغفاله عند تشغيل القروض وإدارتها.
الآن بافتراض نفس سعر العائد المركب 12.5040535% ونفس مبلغ القرض 10000 جم ولكن يتم سداد الأقساط في بداية الشهر وأن الفائدة تعلي علي أصل القرض في نهاية كل شهر يتحقق ما يلي :
1)..___ إجمالي الفائدة المدينة المستحقة علي القرض (10000جم)
بفرض عدم السداد لمدة 60 شهر. = 8819.979
ناقصا :
2)..___ إجمالي الفائدة الدائنة لدفعات الأقساط
( 225 جم ) لمدة 60 شهر . = ( 5479.470 )
إذن : الفائدة المقطوعة لمدة 60 شهر = 3340.510
ومعدلها = = 33.4051 % وفي السنة الواحدة 6.7%
ويلاحظ أن معدل الفائده المقطوعه قد انخفض من 7% إلي 6.7% بالرغم من ثبات سعر الفائده المركبه وهو 12.5040535%
وهكذا يمكن الاستفادة بهذا المفهوم للفائدة المقطوعة عند التسويق للمنتج المصرفي ويصبح لدينا قدره أكبر علي المساومة.وبالتالي قدره أكبر عند منافسة البنوك الأخرى في هذا المجال .
الاقتراح البديل لتشغيل و إدارة القروض بصفة عامه
أن يتم تشغيل القرض من خلال فتح حساب جاري مدين بمعدل فائده مركبه مدروس يحقق نتائج وأهداف البنك وفي نفس الوقت يعادل فائده مقطوعه تلائم قراءه العملاء للقروض المثيله هذا الحساب يعكس قصة حياة القرض منذ بدايته .بحيث يستوعب فائدة الامهال وكذا فوائد التأخير ان وجدت وما يستجد من أحداث مثل السداد المعجل وخلافه اذ ان رصيد القرض في أي لحظه سيمثل القيمه الحاليه للقرض وكذا بالنسبه للسداد النقدي كما يمكنه أن يستوعب اية مبالغ اضافيه قد يرغب العميل في سدادها بخلاف الاقساط كما يمكن متابعة مدي انتظام سداد القرض من عدمه من خلال برنامج القرض المعد سلفا كما في الجدول أعلاه ومقارنته بالرصيد الحالي للقرض و ألأفضل أن تكون قيمة الحد علي الحاسب متغيره شهريا وتعكس برنامج القرض لتشير باستمرار الي تجاوز الحساب من عدمه .
وعليه :
· فهذالاقتراح يفترض معرفة معدل الفائده المركب المعادل للفائده المقطوعة.
· يستوعب كل ما قد يطرأ من أحداث وارده ومتوقعه علي الحساب المدين القرض
· يستغني عن السجل الاحصائي للأيراد المقدم وعمليات الخصم منه والاضافه اليه والتي يصعب مراجعتها ورقابتها فضلا عن أن المنطق يقتضي أن يحمل كل شهر بايراداته الفعليه وليس متوسط حسابي للفوائد المقدمه.
· يوفر كثير من الجهد والوقت وجدلا كثيرا يظهر عند تسوية القروض .
· يفيد أيضا عند تسوية وجدولة القروض المتعثره حيث ينبغي أن تأتي التدفقات النقديه الوارده من العميل علي نحو يحقق عائد مركب مرغوب أو علي الأقل معلوم أمام متخذ القرار .
· تدنية مخاطر ألاخطاء الوارده بمثل هذا النوع من التسهيلات الي أدني حد ممكن من خلال تنميط العمل والبعد قدر الإمكان عن التقدير الشخصي .
· يحقق إمكانية أن تأتي بيانات مستندات المديونيه ببيانات فعليه تعكس حقيقه القرض وتعفينا من لغط نزاعات قضائيه وارده .
هذه الدراسة رؤية ل:-
هاشم محمود هاشم محمود
مصرفي
ائتمان /بضائع/كمبيالات/حسابات عامه
( مدة العمل ببنك الإسكندرية التجاري والبحري 8 سنوات )
وحاليا ببنك الإتحاد الوطني- مصر
· وفيما يلي بعض الصور لبرنامج تجريبي قمت بتصميمه للمساهمه في دراسة القروض الاستهلاكيه
